Чем отличаются ОПВ, ИПН и ВОСМС
Аббревиатуры часто встречаются рядом, однако обозначают разные обязательства:
ИПН — индивидуальный подоходный налог;
ОПВ — обязательные пенсионные взносы;
ВОСМС — взносы работника на обязательное социальное медицинское страхование.
В зарплатном учёте эти суммы связаны с доходом одного сотрудника и одним расчётным месяцем, но учитывать их как единое удержание нельзя. Каждую сумму рассчитывают и проверяют отдельно с учётом исходных данных сотрудника.
Поэтому запросы «ИПН ОПВ ВОСМС» и «ИПН ОПВ ОСМС» обычно означают, что бухгалтеру нужно проверить весь блок удержаний. При этом ВОСМС — взносы работника, а ОСМС — общее обозначение системы обязательного социального медицинского страхования.
Последовательность расчёта имеет практическое значение: сначала нужно проверить начисленный доход и данные сотрудника, затем сведения о применяемых вычетах и после этого — рассчитанные удержания. Если исходные сведения указаны неверно, ручная правка итоговой суммы не устраняет причину расхождения.
Как отразить удержания в 1С
В 1С: «Бухгалтерия для Казахстана» редакции 3.0, релиз 3.0.74.x, применяется документ «Удержание ИПН, ОПВ и ВОСМС по налоговому учету». В нём отражаются рассчитанные по физическим лицам суммы и данные расчёта за выбранный налоговый период.
Точный путь в программе:
«Зарплата» → «Налогообложение» → «Удержание ИПН, ОПВ и ВОСМС по налоговому учету».
Документ оформляют после начисления зарплаты. Перед его проведением бухгалтеру следует последовательно сверить:
организацию и месяц налогового периода;
список сотрудников, по которым отражаются удержания;
доход, включённый в расчёт;
сведения о вычетах по ИПН;
рассчитанные суммы ИПН, ОПВ и ВОСМС;
отсутствие второго документа с теми же сотрудниками и периодом.
Документ не заменяет проверку исходных начислений и персональных данных. Расхождение следует искать последовательно: от начисленного дохода и сведений о сотруднике к применённым вычетам и итоговой сумме удержания.
Для вознаграждения по договору ГПХ основанием начисления служит предусмотренный договором первичный документ, в том числе акт приёмки выполненных работ. Сначала бухгалтеру нужно проверить договор, акт и начисленное вознаграждение, а затем — результаты расчёта по физическому лицу.
Что делать, если ИПН рассчитан неверно
Если ошибка касается ИПН по зарплате, сначала нужно открыть карточку сотрудника и проверить раздел «Сведения о вычетах ИПН». Особое внимание следует уделить периоду действия каждой записи: пересекающиеся периоды или неактуальные сведения могут изменить результат расчёта.
Если обнаружена некорректная запись, необходимо исправить сведения и период их действия, а затем повторно рассчитать зарплату и сформировать документ удержаний. Перед изменением записи важно определить, с какого месяца должны применяться правильные данные, чтобы не затронуть уже закрытые периоды без основания.
Практический порядок проверки выглядит так:
сопоставить начисленный доход с расчётными и первичными документами;
открыть сведения о вычетах ИПН в карточке сотрудника;
проверить даты начала и окончания действия записей;
исключить дублирующие записи за один период;
исправить исходные сведения, а не только итоговую сумму;
повторно рассчитать зарплату и удержания;
сравнить ИПН, ОПВ и ВОСМС по сотруднику и месяцу;
проверить, нет ли повторного документа удержаний.
Если расхождение возникло только у одного работника, проверку нужно начинать с его карточки, начислений и сведений о вычетах. Когда одинаковая ошибка повторяется у нескольких сотрудников, следует проверить документы начисления за месяц и общие настройки расчёта.
Состояние расчётов и задолженности по налогам можно сопоставить с данными Кабинета налогоплательщика ИС ИСНА. Сведения о поступивших пенсионных взносах работник проверяет в Личном кабинете ЕНПФ. Тексты законов и действующих нормативных актов размещены в ИПС «Әділет».
Частые вопросы
ОПВ уменьшают облагаемый доход при расчёте ИПН? — Проверять результат нужно по составу дохода и вычетов, фактически применённых программой к конкретному сотруднику за расчётный месяц. В 1С откройте расшифровку расчёта ИПН и сопоставьте её со сведениями о вычетах в карточке сотрудника.
Где в 1С оформить ИПН, ОПВ и ВОСМС? — В 1С: «Бухгалтерия для Казахстана» редакции 3.0, релиз 3.0.74.x, используйте путь «Зарплата» → «Налоговый учет» → «Удержание ИПН, ОПВ и ВОСМС по налоговому учету».
Почему ИПН одного сотрудника отличается от расчёта остальных? — Проверьте его начисленный доход, сведения о вычетах ИПН и периоды действия записей. Различие может быть связано с индивидуальными исходными данными сотрудника.
Можно ли просто исправить сумму ИПН вручную? — Сначала нужно устранить причину расхождения в начислениях, данных сотрудника или сведениях о вычетах, а затем повторить расчёт. Иначе при следующем перерасчёте программа снова применит прежние исходные данные.
ИПН, ОПВ и ВОСМС по договору ГПХ проверяют вместе? — После отражения предусмотренного договором первичного документа нужно отдельно проверить результат расчёта каждого удержания по физическому лицу и соответствующему месяцу.