В 2026 году общая ставка НДС в Казахстане составляет 16%, а не 20%. Поэтому запрос «НДС 20» не означает, что при реализации товаров, работ или услуг нужно применять ставку 20%: для расчёта налога бухгалтеру необходимо определить ставку, действующую на дату совершения конкретного оборота.
Что означает запрос «НДС 20»
Запрос «НДС 20» может относиться к ставке налога, расчёту суммы НДС из цены, документу с ошибочно указанной ставкой либо к налогу за другой период или в другой юрисдикции. Эти ситуации нельзя смешивать. В Казахстане в 2026 году общая ставка НДС равна 16%.
Само число 20 в договоре, счёте на оплату, акте, накладной, электронном счёте-фактуре или настройках учётной программы не является правовым основанием для применения ставки 20%. При обработке такого документа необходимо сопоставить дату оборота, содержание операции и ставку, предусмотренную для неё законодательством Казахстана.
Следовательно, по запросам «НДС 20 в 2026» и «НДС 20 2026 год» ответ однозначный: общая ставка НДС в Казахстане в 2026 году составляет 16%. Указывать 20% только потому, что такое значение содержится в шаблоне, договоре или документе контрагента, нельзя.
НДС 20 в 2026 году: что проверить бухгалтеру
До расчёта НДС следует определить, какая именно операция отражается в учёте. Бухгалтеру необходимо проверить:
- дату совершения оборота;
- вид реализуемых товаров, работ или услуг;
- регистрационный статус продавца по НДС;
- место реализации товаров, работ или услуг;
- применимую к операции ставку или предусмотренный для неё порядок налогообложения;
- соответствие ставки в договоре, первичном документе, ЭСФ и налоговой отчётности;
- период, к которому относится документ, если он оформляется или исправляется в 2026 году.
Текст действующей нормы можно сверить в ИПС «Әділет», а опубликованные разъяснения КГД — в разделе КГД на портале gov.kz. Регистрацию контрагента в качестве плательщика НДС проверяют через Портал КГД.
Если документы за 2026 год уже оформлены с обозначением «НДС 20%», одной арифметической проверки недостаточно. Сначала нужно определить дату оборота и вид операции, затем сопоставить договор, первичный документ, ЭСФ и данные налогового учёта. После этого исправляют ставку и связанные с ней суммы в тех документах и регистрах, где обнаружено расхождение.
Отдельно следует исключить техническую ошибку. Значение 20% могло попасть в документ из старого или иностранного шаблона, настройки учётной системы, импортированного файла либо документа зарубежного поставщика. Наличие значения в программе или договоре само по себе не подтверждает, что его можно применять при исчислении НДС в Казахстане.
При проверке контрагента важно не ограничиваться реквизитами его счёта или договора. Сведения о регистрации в качестве плательщика НДС следует сопоставить с данными Портала КГД. Электронные счета-фактуры проверяют и оформляют в Информационной системе ЭСФ (ИС ЭСФ).
Когда применяется правило возврата НДС
Возврат превышения НДС — это отдельная налоговая процедура, которую нельзя смешивать с выбором ставки при реализации. Статья 129 НК РК предусматривает возврат суммы превышения налога отдельным категориям плательщиков: недропользователям, работающим в рамках соответствующего контракта, и плательщикам, приобретающим товары, работы и услуги в связи со строительством по долгосрочному контракту производственных зданий и сооружений, впервые вводимых в эксплуатацию в Казахстане (ст. 129 НК РК).
Для этих категорий возврат относится к части налога, принятого в зачёт по товарам, работам и услугам, приобретённым в период геологоразведочных работ и обустройства месторождения либо в связи с указанным строительством. Правило распространяется также на строительство «под ключ» в предусмотренных законодательством случаях (ст. 129 НК РК).
Период геологоразведочных работ и обустройства месторождения определяется от даты заключения соответствующего контракта на недропользование до даты начала экспорта полезных ископаемых, добытых по этому контракту. Для строительства учитывается период между его началом и датой ввода зданий или сооружений в эксплуатацию (ст. 129 НК РК).
Для целей возврата началом строительства признаётся наиболее ранняя из двух дат: дата заключения договора на строительство или дата заключения договора на проектные работы. К производственным зданиям статья относит промышленные здания и склады, здания транспорта, связи и коммуникаций, а также нежилые сельскохозяйственные здания (ст. 129 НК РК).
Эти положения определяют категории плательщиков, расходы и периоды, связанные с возвратом превышения НДС. Они не дают основания начислять покупателю НДС по ставке 20% или выделять такую ставку из договорной цены. В 2026 году общая ставка НДС составляет 16%.
Частые вопросы
Составляет ли НДС в Казахстане 20% в 2026 году? — Нет. Общая ставка НДС в Казахстане в 2026 году составляет 16%.
Можно ли оставить 20% в документе, если такую ставку указал поставщик? — Ставку необходимо сопоставить с датой оборота и видом операции. Если для операции 2026 года должна применяться общая ставка, значение 20% не соответствует действующей ставке 16%.
Что делать, если поставщик указал НДС 20%? — Проверить дату и содержание операции, регистрационный статус поставщика по НДС, договор, первичный документ и ЭСФ. Регистрацию поставщика проверяют на Портале КГД, а электронный счёт-фактуру — в Информационной системе ЭСФ (ИС ЭСФ).
Где проверить регистрацию поставщика по НДС? — В сервисе плательщиков НДС на Портале КГД.
Связан ли возврат превышения НДС по статье 129 НК РК со ставкой 20%? — Нет. Статья 129 НК РК регулирует возврат превышения отдельным категориям плательщиков и не является основанием для указания ставки 20% в документах по реализации.