С 1 января 2026 года в Казахстане действует специальный налоговый режим для самозанятых. Для работы в этом режиме предусмотрено мобильное приложение e-Salyq Business: через него самозанятый формирует чеки, учитывает доходы и исполняет налоговые обязательства в установленном порядке.
При этом важно отличать самозанятого от индивидуального предпринимателя (ИП). Самозанятый, применяющий соответствующий специальный налоговый режим, не должен иметь статус ИП и обязан соблюдать другие условия, установленные Налоговым кодексом Республики Казахстан.
Какой сервис использовать самозанятому
Для выбора сервиса нужно определить, какие сведения необходимо получить:
e-Salyq Business — основной инструмент для самозанятого, применяющего специальный налоговый режим: формирование чеков и исполнение предусмотренных обязательств.
Сервис проверки налоговых режимов КГД — позволяет проверить сведения о применяемом специальном налоговом режиме и датах его действия.
Кабинет налогоплательщика ИС ИСНА — используется для доступных налоговых сервисов, документов и сведений, относящихся к налогоплательщику.
Информационная система ЭСФ — нужна, когда возникает необходимость работать с электронными счетами-фактурами; она не заменяет приложение для самозанятых.
Один сервис не заменяет все остальные. Поэтому перед проверкой обязательств необходимо установить статус человека и понять, какие сведения требуются.
Проверить налоговый режим можно на официальном сервисе КГД. Информация о режиме отображается начиная с 1 января 2026 года.
Что делать бухгалтеру в 2026 году
До расчёта налогов и подготовки документов составьте короткое досье по человеку. В нём полезно зафиксировать дату проверки, подтверждённый статус, налоговый режим, виды доходов, наличие работников и перечень доступных кабинетов.
Практический порядок может быть таким:
получить ИИН и регистрационные документы;
проверить, действует ли регистрация ИП;
подтвердить налоговый режим по данным КГД;
сверить лицевой счёт, начисления, платежи и задолженность;
определить, какие операции совершались в проверяемом периоде;
выяснить, подавалась ли отчётность ранее;
проверить наличие уведомлений и расхождений;
только после этого определять формы, расчёты и дальнейшие действия.
Если сведения человека расходятся с данными информационной системы, не исправляйте учёт на основании устного объяснения. Сохраните подтверждающие документы и установите причину расхождения. Для бухгалтера особенно важна дата, на которую проверен режим: текущая информация не всегда описывает положение в предыдущем периоде.
В исходных данных нет подтверждённых ставок, лимитов, сроков и номеров статей, регулирующих налогообложение такого человека в 2026 году. Поэтому конкретные суммы и даты следует определять только после установления режима и проверки применимых норм.
Какие ошибки возникают чаще всего
Первая ошибка — считать «самозанятость» самостоятельным и уже подтверждённым налоговым режимом. По одной разговорной формулировке нельзя определить ни обязательства, ни отчётность.
Вторая ошибка — искать все сведения в одном личном кабинете. Регистрация, лицевой счёт, задолженность, отчётность и электронные счета-фактуры могут относиться к разным информационным системам.
Третья ошибка — ориентироваться только на отсутствие задолженности. Нулевая задолженность сама по себе не подтверждает, что отчётность представлена правильно и все операции учтены.
Четвёртая ошибка — применять текущий статус ко всему прошлому периоду. Если регистрация или режим менялись, бухгалтеру нужна история таких изменений и документы с соответствующими датами.
Пятая ошибка — рассчитывать обязательства без анализа доходов. Даже при установленном статусе необходимо понимать источник поступлений, регулярность операций, наличие договоров и связь расходов с деятельностью.
Частые вопросы
Есть ли отдельный личный кабинет самозанятого? — Во входных данных не указан единый сервис с таким названием. Выбор кабинета зависит от того, какие сведения нужны: регистрация, налоговый режим, лицевой счёт, отчётность или электронные документы.
Можно ли определить налоги только по слову «самозанятый»? — Нет. Сначала необходимо подтвердить регистрацию, применяемый режим, виды доходов и другие обстоятельства деятельности.
Где посмотреть налоговый режим? — Используйте Сервис проверки налоговых режимов КГД, а результат сохраните вместе с датой проверки.
Где проверить лицевой счёт и налоговую отчётность? — Для этих задач предназначен Кабинет налогоплательщика ИС ИСНА. Доступные сведения следует сопоставить с платёжными документами и ранее поданными формами.
Достаточно ли проверить отсутствие задолженности? — Нет. Дополнительно нужно проверить регистрацию, режим, отчётность, начисления и фактические операции человека.
Источники
Комитет государственных доходов МФ РК — «Самозанятые». Условия применения режима и ответы на вопросы о взаимодействии с налоговыми органами через e-Salyq Business.
Комитет государственных доходов МФ РК — «Специальный налоговый режим для самозанятых». Официальное описание режима, введённого с 1 января 2026 года.
КГД — сервис проверки налоговых режимов. Для проверки сведений о применяемом режиме и датах его действия.