В «1С:Бухгалтерии для Казахстана» редакции 3.0, релиз 3.0.74.x, данные по входящему НДС проверяют в отчете «Регистр налогового учета по отнесению в зачет НДС» по пути «Отчеты» → «Регистры налогового учета по НДС» → «Регистр налогового учета по отнесению в зачет НДС». В зачет относится НДС по полученным товарам, работам и услугам, указанным в предусмотренном документе и используемым или предназначенным для использования в целях облагаемого оборота по реализации (ст. 480 НК РК).
Что означает зачет НДС в 1С
В практической работе бухгалтера под зачетом понимается отражение входящего НДС, который организация учитывает при расчете своих обязательств по этому налогу. Для получателя товаров, работ или услуг, являющегося плательщиком НДС и зарегистрированного в базе налогоплательщиков, к относимому в зачет НДС относится сумма налога, подлежащая уплате за полученные товары, работы и услуги, если она указана в предусмотренном документе, а приобретения используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации (ст. 480 НК РК).
Отчет «Регистр налогового учета по отнесению в зачет НДС» собирает сведения из учетной базы и помогает проверить, какие суммы и операции включены в налоговый регистр. Его формирование позволяет сопоставить сведения об операциях с первичными документами и данными учета перед подготовкой налоговой отчетности.
При проверке важно различать сумму НДС, относимого в зачет, и сумму НДС, разрешенного к отнесению в зачет. Если приобретения используются одновременно для облагаемых и необлагаемых оборотов, разрешенная сумма определяется применяемым организацией методом: пропорциональным либо методом раздельного учета. При пропорциональном методе расчет выполняется по правилам статьи 488 НК РК, а при раздельном учете — по правилам статьи 489 НК РК.
Как сформировать регистр по зачету
В «1С:Бухгалтерии для Казахстана» редакции 3.0, релиз 3.0.74.x, выполните следующие действия:
- Откройте раздел «Отчеты».
- Перейдите в группу «Регистры налогового учета по НДС».
- Выберите отчет «Регистр налогового учета по отнесению в зачет НДС».
- Укажите организацию и проверяемый период.
- При необходимости задайте отборы в настройках отчета.
- Нажмите «Сформировать».
- Сопоставьте строки отчета с первичными документами и отраженными в базе операциями.
Регистр можно использовать в двух режимах:
- налоговый регистр — для оформления данных налогового учета;
- произвольный отчет — для внутреннего анализа состава показателей.
Для рабочей проверки удобен произвольный отчет: бухгалтер может сначала изучить состав операций, применить отборы и найти расхождения. После проверки данных формируют налоговый регистр в том виде, который используется организацией при подготовке отчетности.
Не следует исправлять итоговую сумму только ради совпадения с ожидаемым результатом. Если строка отсутствует или сумма выглядит неверно, сначала нужно найти документ либо учетную запись, из которой отчет получает сведения, и определить причину расхождения.
Что проверить перед использованием отчета
Начните с периода формирования. Документы, введенные другой датой, могут оказаться за пределами выбранного интервала. Затем проверьте, что хозяйственная операция отражена в базе полностью и относится к нужной организации, контрагенту и договору.
Последовательно сверьте:
- наличие первичного документа в информационной базе;
- дату документа и период отражения операции;
- сумму покупки и сумму входящего НДС;
- организацию, поставщика и договор;
- статус проведения документа;
- наличие исправлений, возвратов и корректировок;
- использование приобретения в целях облагаемого оборота по реализации;
- документ, в котором указана сумма НДС;
- связь суммы отчета с остатками товаров или соответствующей операцией.
Если отчет пустой, сначала проверьте период, организацию и установленные отборы. Затем убедитесь, что исходные документы проведены и отражены в учете. После снятия дополнительных отборов сформируйте отчет повторно и проверьте движения исходных документов.
Если одна операция попала в отчет дважды, проверьте дубли документов, повторное отражение одной хозяйственной операции и оформленные корректировки. Исправление должно выполняться в исходном документе или учетной записи, которые стали причиной повторной строки.
При расхождении между регистром и ожидаемой суммой составьте таблицу сверки: документ, дата, поставщик, сумма операции, входящий НДС, отражение в регистре и причина расхождения. Такой порядок помогает отделить ошибку ввода от порядка налогового учета конкретной операции.
Отдельно проверьте приобретения, которые используются одновременно в облагаемых и необлагаемых оборотах. При раздельном учете бухгалтер ведет раздельный учет сумм НДС по товарам, работам и услугам, используемым для этих оборотов. НДС по приобретениям, используемым одновременно для обеих целей, распределяется по правилам статьи 489 НК РК. При применении пропорционального метода разрешенная к зачету сумма определяется исходя из соотношения облагаемого оборота и общей суммы оборота по правилам статьи 488 НК РК.
Как использовать результат в работе бухгалтера
Отчет помогает контролировать включение входящего НДС в зачет, анализировать движение налога и готовить данные для налоговой отчетности. Наличие суммы в регистре следует сопоставлять с документами и назначением полученных товаров, работ или услуг.
Рабочий порядок может быть таким:
- Сформировать произвольный отчет за проверяемый период.
- Сверить операции с первичными документами.
- Проверить использование приобретений в целях облагаемого оборота.
- Разобрать отсутствующие, лишние и повторяющиеся строки.
- Исправить исходные документы или учетные записи при наличии подтвержденной ошибки.
- Переформировать отчет и убедиться, что исправление отразилось корректно.
- Сформировать налоговый регистр для оформления результатов учета.
Перед окончательной подготовкой отчетности зафиксируйте использованные настройки: период, организацию, режим отчета и примененные отборы. Это позволит воспроизвести результат и объяснить причину расхождений при последующей внутренней проверке.
Сведения налогового учета и формы налоговой отчетности можно сопоставить с данными в Кабинете налогоплательщика ИС ИСНА. Электронные счета-фактуры, сведения виртуального склада и СНТ проверяют в Информационной системе ЭСФ (ИС ЭСФ).
Частые вопросы
Где в 1С найти отчет по зачету НДС? — В «1С:Бухгалтерии для Казахстана» редакции 3.0, релиз 3.0.74.x, откройте «Отчеты» → «Регистры налогового учета по НДС» → «Регистр налогового учета по отнесению в зачет НДС».
Можно ли использовать отчет для внутренней сверки? — Да. Для анализа операций сформируйте произвольный отчет, проверьте его строки и после устранения расхождений оформите налоговый регистр.
Почему документ не появился в регистре? — Проверьте организацию, период, установленные отборы, дату и проведение документа, а затем сопоставьте его с учетными записями, на основании которых формируется отчет.
Какие условия нужно проверить для отнесения НДС в зачет? — Получатель должен быть плательщиком НДС, зарегистрированным в базе налогоплательщиков; сумма НДС должна быть указана в предусмотренном документе, а товары, работы или услуги — использоваться либо предназначаться для использования в целях облагаемого оборота по реализации (ст. 480 НК РК).
Что делать после исправления документа? — Проведите исправленный документ и заново сформируйте регистр за тот же период, по той же организации и с теми же отборами, чтобы сопоставить результат.