В 2026 году покупку у ИП, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации, отражают в 1С со ставкой «Без НДС», а расходы на приобретение товаров, работ или услуг у такого поставщика на дату их получения не относят на вычеты по КПН (ст. 286 НК РК). Плательщики на этом специальном налоговом режиме не являются плательщиками НДС, кроме НДС на импортируемые товары и НДС за нерезидента (ст. 722 НК РК).
Что меняется, когда поставщик — ИП на упрощёнке
Для оформления покупки нужно учитывать налоговый режим поставщика на дату получения товаров, работ или услуг. ИП, применяющий специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации, не является плательщиком НДС, кроме НДС на импортируемые товары и НДС за нерезидента (ст. 722 НК РК). Поэтому во входящей стоимости нет предъявленного поставщиком налога, который покупатель мог бы отдельно отразить как НДС к зачёту. Для покупателя это означает следующее:
- вся сумма по документу поставщика признаётся стоимостью покупки;
- в учёте не выделяется входящий НДС;
- стоимость товара формирует стоимость запасов, а стоимость услуги относится на соответствующие расходы или стоимость актива с учётом содержания операции;
- в налоговом учёте расходы на приобретение товаров, работ и услуг у лица, применявшего упрощённую декларацию на дату их получения, не подлежат вычету по КПН (ст. 286 НК РК).
Перед проведением проверьте, какой налоговый режим ИП применял на дату получения товаров, работ или услуг. Эти сведения нужны для корректного заполнения документов и налоговой аналитики по контрагенту. Режим поставщика может измениться, поэтому данных, однажды записанных в карточке контрагента, недостаточно. Если ИП выписал электронный счёт-фактуру, сверьте его реквизиты в ИС ЭСФ с данными документа в 1С.
Как провести покупку в 1С: пошагово
Наименования команд и расположение полей могут различаться в зависимости от конфигурации и релиза 1С, но последовательность учёта остаётся следующей:
- Проверьте карточку контрагента. Укажите ИИН и наименование поставщика. Если конфигурация предусматривает сведения о налоговом режиме и признак плательщика НДС, заполните их в соответствии со статусом ИП на дату операции.
- Проверьте договор. Выберите вид договора с поставщиком, валюту и условия оплаты, соответствующие реальной сделке.
- Создайте документ поступления. Выберите операцию для товаров или услуг, укажите контрагента, договор, дату и номер первичного документа поставщика.
- Заполните табличную часть. Внесите номенклатуру, количество и цену. При покупке у ИП на упрощённой декларации в поле ставки НДС выберите «Без НДС» и убедитесь, что сумма НДС равна нулю (ст. 722 НК РК).
- Проверьте счета учёта. Для товаров выберите счёт запасов, для услуг — соответствующий счёт расходов, незавершённого производства или актива с учётом содержания операции.
- Проведите документ. Откройте результат проведения и убедитесь, что входящий НДС не выделен, а кредиторская задолженность перед поставщиком равна полной сумме покупки.
- Отразите оплату. Используйте банковский или кассовый документ и выберите того же контрагента и тот же договор, чтобы оплата закрыла нужную задолженность.
- Проверьте налоговый учёт. Расходы по приобретению товаров, работ или услуг отметьте как не относимые на вычеты по КПН, если на дату их получения поставщик применял специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации (ст. 286 НК РК).
Если приобретённое сырьё передают в производство, его стоимость без выделенного НДС включают в калькуляцию готовой продукции через применяемые в базе документы производства. Нужно корректно оформить передачу сырья, провести производственный документ и проверить бухгалтерский и налоговый учёт затрат. Дополнительно рассчитывать входящий НДС, не предъявленный поставщиком, не следует.
Пример проведения покупки без НДС
Организация приобрела у ИП товар по накладной на общую сумму 100 000 тенге. По результатам проверки установлено, что на дату получения товара ИП применял специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации.
- В документ поступления вносят товар и полную стоимость 100 000 тенге.
- В поле ставки НДС выбирают «Без НДС». Отдельная сумма входящего НДС в документе отсутствует.
- После проведения стоимость запасов и задолженность перед поставщиком составляют 100 000 тенге.
- После оплаты проверяют, что задолженность закрылась по тому же договору.
- Для расчёта КПН расходы на приобретение товара у этого поставщика не относят на вычеты, поскольку на дату получения товара он применял специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации (ст. 286 НК РК).
Если документы поставщика содержат другую сумму или на дату получения товара ИП уже не применял упрощённую декларацию, пример применять механически нельзя: бухгалтерский и налоговый учёт должны соответствовать первичным документам и сведениям о контрагенте на дату операции.
Можно ли отнести затраты на вычеты по КПН
Расходы на приобретение товаров, работ и услуг у ИП, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации на дату их получения, не подлежат вычету по КПН. Это самостоятельное основание, прямо предусмотренное статьёй 286 НК РК, поэтому фактическое совершение операции и её связь с деятельностью, направленной на получение дохода, не отменяют указанного ограничения (ст. 286 НК РК).
При проверке расходов учитывайте основания, прямо предусмотренные статьёй 286 НК РК:
- затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода, вычету не подлежат;
- расходы по операциям без фактического выполнения работ, оказания услуг или отгрузки товаров вычету не подлежат;
- расходы на приобретение товаров, работ и услуг у лиц, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации на дату их получения, вычету не подлежат;
- стоимость безвозмездно переданного имущества не подлежит вычету, если Кодексом не предусмотрено иное;
- суммы сверх установленных Кодексом норм и предельных размеров не относятся на вычеты в соответствующей части;
- для отдельных наличных расчётов между указанными в статье ИП и юридическими лицами предусмотрено самостоятельное ограничение.
Договор, накладная, акт и подтверждение оплаты по-прежнему имеют значение для бухгалтерского учёта и подтверждения фактического содержания операции. Однако наличие надлежаще оформленных документов не позволяет отнести на вычеты по КПН расходы на покупку у поставщика, применявшего упрощённую декларацию на дату получения товаров, работ или услуг (ст. 286 НК РК).
Какие документы собрать
Первичные документы нужны для бухгалтерского учёта, подтверждения фактического содержания операции и определения налогового режима поставщика на соответствующую дату. Сохраните:
- договор с ИП или счёт-оферту, если сделка оформлена таким способом;
- накладную на товар либо акт выполненных работ или оказанных услуг;
- ЭСФ, если поставщик её выписал;
- банковскую выписку, платёжный или кассовый документ;
- для услуг — документы и сведения, подтверждающие их фактическое оказание и результат, когда он предусмотрен условиями сделки;
- сведения о применявшемся поставщиком налоговом режиме на дату получения товаров, работ или услуг.
Суммы, даты, контрагент и договор в первичных документах должны совпадать с данными 1С. Расхождения следует устранить до закрытия периода. Отдельно зафиксируйте режим поставщика на дату получения покупки: если ИП применял упрощённую декларацию, соответствующие расходы не подлежат вычету по КПН (ст. 286 НК РК).
Как выполнить проверку ошибок в 1С
После проведения документа проверьте не только наличие отметки о проведении, но и результат бухгалтерского и налогового учёта. Такая проверка помогает обнаружить ошибочно выделенный НДС, неверный договор, неподходящую аналитику расходов, ошибочное отнесение суммы на вычеты и незакрытую задолженность.
- Откройте проведённый документ поступления и повторно сверьте контрагента, договор, дату, сумму и ставку «Без НДС» с первичными документами.
- Просмотрите движения или проводки документа. При покупке у ИП на упрощённой декларации отдельной суммы входящего НДС быть не должно, а задолженность должна соответствовать полной стоимости приобретения (ст. 722 НК РК).
- Сопоставьте счёт учёта с видом покупки: товар, услуга, производственные затраты или актив отражаются с учётом содержания операции.
- Проверьте взаиморасчёты с поставщиком. Если после оплаты сохраняется долг и одновременно появляется аванс, сопоставьте договор и параметры расчётов в документах поступления и оплаты.
- Проверьте налоговый учёт по КПН: если на дату получения товаров, работ или услуг поставщик применял упрощённую декларацию, расходы на их приобретение должны быть исключены из вычетов (ст. 286 НК РК).
- Если ошибка найдена после закрытия периода, определите, какие документы и отчётность она затронула, прежде чем исправлять запись.
Если 1С автоматически подставляет ставку НДС или относит сумму на вычеты по КПН, проверьте настройки карточек контрагента, договора, номенклатуры и налогового учёта. После исправления реквизитов перепроведите документ и снова просмотрите его движения. Точный набор доступных команд зависит от конфигурации и релиза программы.
Типичные ошибки при проведении
- Ставка НДС подставилась по умолчанию. При покупке у ИП на упрощённой декларации программа может ошибочно выделить налог. Колонку ставки нужно проверять до проведения.
- Использованы устаревшие сведения о поставщике. ИП мог изменить налоговый режим, а карточка контрагента осталась прежней.
- Расход отнесён на вычеты по КПН. Если поставщик применял упрощённую декларацию на дату получения товаров, работ или услуг, расходы на их приобретение вычету не подлежат (ст. 286 НК РК).
- Оценён только факт совершения операции. Наличие товара, результата работ или оказанной услуги подтверждает операцию, но не отменяет отдельного запрета на вычет расходов по покупке у лица на упрощённой декларации (ст. 286 НК РК).
- Оплата проведена по другому договору. По документу поступления остаётся кредиторская задолженность, а по документу оплаты возникает аванс.
- Проверена только итоговая сумма. Даже при совпадении итога могут быть неверно выбраны ставка НДС, счёт учёта или параметры налогового учёта.
Частые вопросы
Нужно ли выделять НДС, если ИП на упрощёнке выставил счёт с итоговой суммой? — Нет. ИП, применяющий специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации, не является плательщиком НДС, кроме НДС на импортируемые товары и НДС за нерезидента. В 1С выбирают «Без НДС», а всю сумму отражают как стоимость покупки (ст. 722 НК РК).
Можно ли отнести покупку у ИП на упрощёнке на вычеты по КПН? — Нет, если ИП применял специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации на дату получения покупателем товаров, работ или услуг. Расходы на такое приобретение прямо отнесены к затратам, не подлежащим вычету (ст. 286 НК РК).
Достаточно ли договора, акта или накладной для признания расхода? — Эти документы нужны для бухгалтерского учёта и подтверждения операции. Для вычета по КПН их наличия недостаточно, если поставщик применял упрощённую декларацию на дату получения товаров, работ или услуг: соответствующие расходы вычету не подлежат (ст. 286 НК РК).
Что делать, если ИП не выписал ЭСФ? — Отразите покупку на основании надлежаще оформленных первичных документов. В документе 1С укажите фактические реквизиты операции и выберите ставку «Без НДС».
Как проверить статус ИП? — Проверьте по ИИН сведения о контрагенте в официальных сервисах КГД и сопоставьте их с датой получения товаров, работ или услуг. При длительном сотрудничестве сведения следует проверять для соответствующих дат операций.
Можно ли платить ИП наличными? — Способ оплаты отражают в соответствии с фактическими условиями сделки. При этом расходы на приобретение у ИП, применявшего упрощённую декларацию на дату получения товаров, работ или услуг, не подлежат вычету независимо от безналичной или наличной формы оплаты (ст. 286 НК РК).
Как проверить, что покупка правильно проведена в 1С? — Сверьте реквизиты с первичными документами, откройте движения документа и убедитесь, что отдельная сумма НДС не выделена, полная сумма отражена в стоимости покупки и задолженности поставщику, а расходы не отнесены на вычеты по КПН.
Почему после оплаты в 1С осталась задолженность перед ИП? — Обычно нужно сопоставить контрагента, договор и параметры взаиморасчётов в поступлении и оплате. Если они различаются, программа может показать долг по одному договору и аванс по другому.
Источники
- Налоговый кодекс РК, статья 286. Затраты, не подлежащие вычету
- Налоговый кодекс РК, статья 722. Общие положения о специальном налоговом режиме на основе упрощённой декларации