Коротко: в «Бухгалтерии для Казахстана» 3.0.74.x модернизацию основных средств отражают документом «Модернизация ОС» после завершения работ; для НМА используют документы изменения параметров начисления амортизации. В налоговом учёте 2026 года затраты на ремонт, реконструкцию и модернизацию относятся к последующим расходам, а порядок их признания зависит от вида актива и применимых правил учёта фиксированных активов (ст. 273 НК РК).
Каким документом сделать модернизацию ОС и НМА в Бухгалтерии для Казахстана
| Задача | Документ в 1С | Где найти |
|---|---|---|
| Модернизация, реконструкция или капитальный ремонт ОС с увеличением его стоимости в бухгалтерском учёте | «Модернизация ОС» | «Внеоборотные активы» → «Модернизация ОС» |
| Улучшение НМА: изменение стоимостной базы для амортизации, срока полезного использования или объёма работ | «Изменение параметров начисления амортизации НМА» | «Внеоборотные активы» → «Изменение параметров начисления амортизации НМА» |
| Смена счёта или подразделения, на которые относится амортизация НМА, в том числе сразу для нескольких НМА | «Изменение способа отражения расходов по амортизации НМА» | «Внеоборотные активы» → «Изменение способа отражения расходов по амортизации НМА» |
Для НМА в конфигурации применяется не документ «Модернизация ОС», а профильные документы изменения параметров амортизации и способа отражения расходов. Состав команд и расположение документов приведены для актуальной линейки релизов 3.0.74.x.
Пошагово: как отразить улучшение НМА
- Отразите затраты на улучшение. Работы подрядчика по доработке программы, расширению функциональности или иному улучшению оформите документом поступления на основании договора и документа, подтверждающего выполнение работ. Если операция облагается НДС по общей ставке, в 2026 году применяется ставка 16%.
- Определите порядок учёта затрат. Отнесение затрат на стоимость НМА или на расходы выполняют исходя из характера улучшения и принятой учётной политики. Для целей налогообложения затраты на ремонт, реконструкцию и модернизацию относятся к последующим расходам; специальные правила предусмотрены, в частности, для последующих расходов по фиксированным активам (ст. 273 НК РК).
- Внесите новые параметры амортизации. Создайте документ «Изменение параметров начисления амортизации НМА», выберите актив и укажите применимые после улучшения стоимостную базу, срок полезного использования или объём работ. Новые параметры будут использоваться при дальнейшем расчёте амортизации.
- При необходимости смените способ отражения расходов. Если НМА используется в другом подразделении или его амортизацию нужно относить на другой счёт затрат, оформите документ «Изменение способа отражения расходов по амортизации НМА».
- Проверьте результат. После выполнения регламентных операций сверьте параметры НМА, стоимостную базу и начисленную амортизацию с данными бухгалтерского учёта и учётной политики.
Пример расчёта
Подрядчик доработал учётную программу, которая учитывается как НМА. Работы стоят 1 000 000 ₸ без НДС. При применении общей ставки НДС 16% сумма налога составит 160 000 ₸, а всего к оплате — 1 160 000 ₸. Остаточная стоимость НМА до доработки — 2 000 000 ₸, оставшийся срок полезного использования — 24 месяца.
- Если по принятой учётной политике затраты в сумме 1 000 000 ₸ увеличивают амортизируемую стоимость, расчётная база составит 3 000 000 ₸: 2 000 000 + 1 000 000.
- При линейном способе и сохранении оставшегося срока 24 месяца расчётная ежемесячная амортизация составит 125 000 ₸: 3 000 000 / 24. До улучшения расчётная сумма составляла около 83 333 ₸: 2 000 000 / 24.
Пример упрощённый: он показывает пересчёт при увеличении амортизируемой стоимости и сохранении оставшегося срока. Фактический расчёт выполняют по параметрам НМА и правилам, закреплённым в учётной политике организации.
1. Идентификация объекта
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Тип объекта | Документ |
| Имя (идентификатор) | Документ.МодернизацияОС |
| Синоним | «Модернизация ОС» |
| Конфигурация | «Бухгалтерия для Казахстана», редакция 3.0.74.x |
| Раздел интерфейса | «Внеоборотные активы» → «Модернизация ОС» |
| Навигационная ссылка | e1cib/list/Документ.МодернизацияОС |
Назначение. Документ предназначен для отражения завершённых работ по модернизации и другим улучшениям основных средств, когда в бухгалтерском учёте соответствующие затраты увеличивают стоимость ОС. В документе указывают модернизируемые основные средства, распределяют сумму улучшений и при необходимости изменяют параметры дальнейшего начисления амортизации. Данные бухгалтерского и налогового учёта заполняют с учётом настроек организации и характера операции.
Для целей налогового учёта затраты по эксплуатации, ремонту, реконструкции, модернизации, содержанию и ликвидации имущества признаются последующими расходами. По общему правилу они относятся на вычеты в периоде их осуществления, однако для последующих расходов по фиксированным активам и ряда других случаев предусмотрен особый порядок (ст. 273 НК РК).
Когда применяется: после завершения работ по улучшению ОС, если по правилам бухгалтерского учёта затраты увеличивают стоимость актива. Для НМА применяют документы, предназначенные для изменения параметров начисления амортизации и способа отражения соответствующих расходов.
2. Реквизиты шапки и табличные части
2.1 Реквизиты шапки
| Реквизит | Заполнение | Назначение |
|---|---|---|
| Организация | обязательно | Организация, в учёте которой числится модернизируемое ОС. |
| ОбъектМодернизации | по форме документа | Определяет объект или способ заполнения перечня модернизируемых основных средств. |
| ВидУчетаНУ | при ведении налогового учёта | Определяет отражение операции в налоговом учёте по КПН согласно настройкам организации. |
| СчетУчетаОбъектаМодернизацииБУ | обязательно для отражения в БУ | Счёт бухгалтерского учёта модернизируемого основного средства. |
| СчетУчетаОбъектаМодернизацииНУ | при отражении в НУ | Счёт объекта модернизации в налоговом учёте. |
Также в шапке указываются дата и номер документа, организация, комментарий и ответственный. Набор доступных реквизитов зависит от настроек учёта и используемого варианта операции. Сумму модернизации заполняют по накопленным затратам и распределяют между выбранными основными средствами.
2.2 Табличная часть «ОС»
В строках указывают модернизируемые основные средства и распределение суммы улучшений между ними.
| Колонка | Заполнение | Назначение |
|---|---|---|
| ОсновноеСредство | обязательно | Элемент справочника «Основные средства», по которому отражается модернизация. |
| СуммаМодернизацииБУ | по данным операции | Сумма увеличения стоимости ОС в бухгалтерском учёте, выраженная в тенге. |
| СчетНУ | при ведении налогового учёта | Счёт налогового учёта, используемый для отражения операции по строке. |
В строках документа также могут указываться параметры, необходимые для последующего начисления амортизации: срок полезного использования, применяемый коэффициент, ликвидационная стоимость и объём продукции или работ. Заполнять следует только те показатели, которые применяются к выбранному ОС и предусмотрены формой документа.
2.3 Табличная часть «Инвентаризационная комиссия»
| Колонка | Заполнение | Назначение |
|---|---|---|
| ФизЛицо | для печатной формы | Председатель или член комиссии, сведения о котором выводятся в печатном документе. |
Перед проведением программа контролирует реквизиты, необходимые для выбранной операции. Если обязательное поле не заполнено, документ не проводится до устранения ошибки, указанной в сообщении программы.
3. Формы
| Форма | Назначение |
|---|---|
| Форма списка | Просмотр журнала документов «Модернизация ОС», отбор записей, создание и открытие документов. Для перехода может использоваться ссылка e1cib/list/Документ.МодернизацияОС. |
| Форма документа | Ввод реквизитов операции, заполнение перечня ОС, распределение суммы модернизации, изменение доступных параметров и проведение документа. |
| Форма выбора | Выбор документа в тех операциях, где конфигурацией предусмотрена ссылка на «Модернизацию ОС». |
| Печатная форма | Формирование доступного в конкретном релизе печатного документа по операции модернизации с данными организации, ОС и комиссии. |
4. Ключевые процедуры модулей
Внутренняя реализация документа может меняться между сборками 3.0.74.x. Поэтому при разработке расширения нужно ориентироваться на фактические модули и метаданные установленного релиза, а не только на предполагаемые имена процедур.
Модуль объекта обычно решает следующие задачи:
- проверяет заполнение реквизитов, необходимых для проведения выбранной операции;
- заполняет документ по переданным данным, если для исходного объекта предусмотрен ввод на основании;
- формирует перечень модернизируемых основных средств;
- распределяет сумму улучшений между строками документа;
- при проведении записывает предусмотренные конфигурацией движения бухгалтерского и налогового учёта и сведения, необходимые для дальнейшего учёта ОС.
Модуль формы обычно обеспечивает:
- работу команд заполнения и подбора основных средств;
- пересчёт зависимых показателей после изменения объекта модернизации или счетов учёта;
- проверку введённых пользователем данных;
- вызов доступных печатных форм;
- отображение полей в зависимости от настроек бухгалтерского и налогового учёта.
Перед доработкой конфигурации разработчику следует сопоставить используемые процедуры, реквизиты и движения с метаданными именно той сборки, в которой будет работать расширение.
5. Проведение и движения
Состав движений определяется данными документа, настройками организации и релизом конфигурации. После проведения необходимо проверить бухгалтерские записи, налоговый учёт и изменённые параметры ОС через стандартные отчёты и движения документа.
5.1 Параметры амортизации ОС в бухгалтерском учёте
Если при модернизации изменены параметры амортизации, конфигурация сохраняет сведения, необходимые для последующих расчётов: организацию, основное средство, срок полезного использования, коэффициенты, ликвидационную стоимость либо объём продукции или работ. Конкретный состав полей зависит от применяемого способа начисления амортизации и версии конфигурации.
После проведения следует проверить дату, с которой применяются новые показатели, и результат ближайшей регламентной операции по начислению амортизации. Это особенно важно, если одновременно изменены стоимость ОС и оставшийся срок его полезного использования.
5.2 История событий ОС
Событие модернизации отражается в истории основного средства с указанием организации, ОС, даты операции и документа-регистратора. Такая запись позволяет связать изменение учётных данных с документом, которым оформлена завершённая модернизация.
5.3 Бухгалтерские записи
При проведении сумма капитализируемых улучшений относится на счёт учёта соответствующего ОС в корреспонденции со счётом, на котором до завершения работ были собраны затраты на модернизацию. Фактическая корреспонденция зависит от настроек учёта и документов, которыми затраты отражались до ввода улучшений в эксплуатацию.
| Дебет | Кредит | Аналитика | Сумма |
|---|---|---|---|
| Счёт учёта модернизируемого ОС | Счёт накопленных затрат на улучшение | Основное средство и другая аналитика, предусмотренная счетами | Сумма модернизации по данным документа |
Работы поставщика первоначально отражают отдельным документом поступления на основании договора и первичного документа. При облагаемом обороте по общей ставке в 2026 году НДС рассчитывается по ставке 16%. Право и момент отнесения НДС в зачёт определяются по налоговым документам операции; сумма, принятая в зачёт, не включается в капитализируемую стоимость улучшения.
Само начисление амортизации выполняется предусмотренной конфигурацией регламентной операцией с использованием стоимости и параметров ОС, действующих на дату расчёта.
5.4 Налоговый учёт
Если для организации ведётся налоговый учёт по КПН, документ отражает операцию по правилам и счетам, настроенным в конфигурации. Последующие расходы по фиксированным активам учитываются в специальном порядке, поскольку общее правило о вычете в периоде осуществления для них прямо ограничено НК РК (ст. 273 НК РК).
| Показатель | Заполнение |
|---|---|
| Объект налогового учёта | По данным модернизируемого ОС и его принадлежности к фиксированным активам |
| Сумма | По данным налогового учёта операции |
| Счета и аналитика | По настройкам налогового учёта организации и форме документа |
Для налогоплательщика, который перешёл со специального налогового режима на общеустановленный порядок, действует отдельное правило: расходы на реконструкцию и модернизацию фиксированного актива, произведённые после начала эксплуатации, признаются отдельным фиксированным активом с первоначальной стоимостью, определяемой по нормам переходного порядка (ст. 278 НК РК). Это правило нельзя автоматически распространять на всех налогоплательщиков.
6. Связанные объекты и ввод на основании
- Справочник «Основные средства» — источник объектов для заполнения документа и аналитики бухгалтерского учёта.
- Документы по затратам на улучшение — поступление работ и другие документы, которыми отражались расходы до завершения модернизации. Возможность ввода на основании зависит от предусмотренных в релизе связей документов.
- Регламентная операция начисления амортизации ОС — использует стоимость и параметры основных средств, действующие на дату расчёта.
- Документы по НМА — «Изменение параметров начисления амортизации НМА» и «Изменение способа отражения расходов по амортизации НМА» применяются для соответствующих изменений по нематериальным активам.
- Электронные документы поставщика — относятся к приобретению работ или услуг и обрабатываются в составе документов расчётов с поставщиком и налогового учёта операции.
- Печатная форма — формируется из документа модернизации, если соответствующая команда предусмотрена используемым релизом.
7. Точки расширения
- Заполнение счетов и аналитики — можно адаптировать под особенности учётной политики, сохранив типовую логику проведения документа.
- Расчёт и распределение суммы модернизации — расширение может заполнять суммы из дополнительных источников или применять установленный организацией алгоритм распределения между несколькими ОС.
- Заполнение перечня ОС — может быть дополнено отбором по подразделению, группе, месту эксплуатации или другому реквизиту.
- Печатная форма — при необходимости можно подключить дополнительную внешнюю печатную форму с реквизитами, используемыми организацией.
- Дополнительные движения — допустимы через штатные механизмы расширения, если они нужны для отдельных регистров управленческого учёта.
- Проверка заполнения — может учитывать внутренние правила организации, например наличие основания, ответственного лица или заполненной комиссии.
Перед изменением проведения нужно определить, какие данные уже записывает типовой документ в установленном релизе 3.0.74.x. Дублирование типовых движений может привести к повторному отражению суммы модернизации или искажению аналитики ОС.
Частые вопросы
Каким документом в «Бухгалтерии для Казахстана» сделать модернизацию НМА? — Для изменения стоимостной базы, срока полезного использования или объёма работ по НМА используют документ «Изменение параметров начисления амортизации НМА». Если меняется счёт или подразделение отнесения амортизации, применяют документ «Изменение способа отражения расходов по амортизации НМА».
Можно ли провести доработку программы, учтённой как НМА, через «Модернизацию ОС»? — Нет. Документ «Модернизация ОС» предназначен для объектов справочника «Основные средства». Изменения по НМА оформляют профильными документами раздела «Внеоборотные активы».
Как сменить счёт затрат для амортизации НМА после улучшения? — Документом «Изменение способа отражения расходов по амортизации НМА». В нём выбирают НМА и новый способ отражения расходов с применимой датой изменения.
Всегда ли затраты на модернизацию сразу относятся на вычеты? — Нет. НК РК относит ремонт, реконструкцию и модернизацию к последующим расходам, но предусматривает исключения из общего правила о вычете в периоде осуществления, в том числе для последующих расходов по фиксированным активам (ст. 273 НК РК).
Как учитывается модернизация после перехода со специального налогового режима? — Для налогоплательщика, перешедшего на общеустановленный порядок, расходы на реконструкцию и модернизацию фиксированного актива после начала эксплуатации признаются отдельным фиксированным активом по специальным правилам переходного периода (ст. 278 НК РК).
Какие документы нужны от подрядчика при улучшении ОС или НМА? — Договор и первичный документ, подтверждающий выполнение и приёмку работ. Налоговые документы оформляются в зависимости от статуса поставщика и характера операции. Если применяется общая ставка НДС, в 2026 году она составляет 16%.
Источники
- Налоговый кодекс Республики Казахстан: статья 273 «Вычет последующих расходов»
- Налоговый кодекс Республики Казахстан: статья 278 «Особенности применения вычетов по фиксированным активам налогоплательщиками, применявшими специальные налоговые режимы»